材料题

　　某电器专卖店(一般纳税人)2015年8月发生下列购销业务：

　　(1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元;

　　(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元;将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元;

　　(3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元。按60000元金额开具了增值税普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货;

　　(4)将本专卖店自用7年的小汽车一辆，账面原价300000元，以180000元的价格售出(购进时未抵扣进项税);

　　(5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付;

　　(6)进口电冰箱150台，取得进口增值税专用缴款书，注明增值税税款51000元，已通过稽核比对。

　　要求：根据上述资料。分析回答1-4小题。

　　1 [不定项选择题] 下列说法不正确的是(　　)。 查看材料

　　A.商场销售空调并派人负责安装，收取的安装费要一并征收增值税

　　B.将外购的50只石英手表对外投资，要视同销售计算缴纳增值税

　　C.以预收款方式销售20台空调，因供货商的原因本期未能向客户交货，所以当期不用计算缴纳增值税

　　D.销售本店自用过的小汽车要按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

　　【参考答案】C

　　2 [不定项选择题] 该企业当期准予抵扣的进项税的下列计算中，正确的是(　　)。 查看材料

　　A.51000×17%=8670元

　　B.42000×17%=7140元

　　C.42000×17%+51000=58140元

　　D.42000×17%+51000×17%=15810元

　　【参考答案】C

　　3 [不定项选择题] 下列关于业务(1)、(2)的销项税额计算正确的是(　　)。 查看材料

　　A.业务(1)销项税额=3000÷(1+17%)×30×17%=13076.92元

　　B.业务(1)销项税额=(3000+510)÷(1+17%)×30×17%=15300元

　　C.业务(2)销项税额=2340÷(1+17%)×100×17%=34000元

　　D.业务(2)销项税额=[2340+(1+17%)×100+234÷(1+17%)×50]×17%=35700元

　　【参考答案】B,D

　　4 [不定项选择题] 下列关于业务(3)、(4)的销项税额计算正确的是(　　)。 查看材料

　　A.业务(3)销项税额=0元

　　B.业务(3)销项税额=60000÷(1+17%)×17%=8717.95元

　　C.出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷(1+3%)×2%=3495.15元

　　D.出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54元

　　【参考答案】B,C

　　5 [单选题] 甲公司因结算需要，向w银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是(　　)。

　　A.正式开立该账户之日起

　　B.向中国人民银行当地分支行备案之日起

　　C.正式开立该账户之日起3个工作日后

　　D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

　　【参考答案】C

　　6 [判断题] 一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构强制执行。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　7 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，关于托收承付结算说法不正确的是(　　)。

　　A.验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起

　　B.托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元

　　C.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算

　　D.合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　本题考核托收承付。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

　　8 [单选题] 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是(　　)。

　　A.确认适用税率

　　B.收缴发票

　　C.确认计税依据

　　D.加收税收滞纳金

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为;(2)不予审批减免税或者出口退税;(3)不予抵扣税款;(4)不予退还税款;其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。

　　9 [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。

　　A.经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出

　　B.税收滞纳金

　　C.被司法机关处以被没收财物所造成的损失

　　D.企业内部营业机构之间支付的租金

　　【参考答案】B,C,D

　　【参考解析】

　　本题考核企业所得税前不得扣除的项目。以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

　　10 [单选题] 某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是(　　)。

　　A.以全部收入为营业额

　　B.以销售时的评估价格为营业额

　　C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额

　　D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

　　【参考答案】D

　　11 [判断题] 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

　　12 [判断题] 停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　13 [多选题] 房产税的计税依据包括(　　)。

　　A.房产净值

　　B.租金收入

　　C.房产市价

　　D.房产余值

　　【参考答案】B,D

　　【参考解析】

　　从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。

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