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　　1 [简答题]

　　某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年10月发生下列相关业务：

　　(1)为生产购进A材料。专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证;

　　(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元，装卸费10万元;

　　(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元;

　　(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票;

　　(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天);

　　(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元;

　　(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元;

　　(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

　　该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

　　(1)本期允许抵扣的进项税额

　　①A材料进项税额=510(万元)

　　②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+30×7%=67.1(万元)

　　本期允许抵扣的进项税额=510+67.1=577.1(万元)

　　(2)当期销项税额

　　①销售B产品的销项税=5850X(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)

　　②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

　　当期销项税额=765(万元)

　　(3)本期应缴纳增值税=765-577.1=187.9(万元)

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

　　【参考解析】

　　2 [单选题] 25.甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效，该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是()。

　　A.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺

　　B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司

　　C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作

　　D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限

　　【答案】D

　　【解析】要约人(甲公司)确定了承诺期限，不得撤销要约。 查看名师解题 >>

　　3 [单选题] 26.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是()

　　A.国有独资公司应当设股东会

　　B.国有独资公司董事长由董事会选举产生

　　C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理

　　D.国有独资公司监事会主席由董事会成员选举产生

　　【参考答案】C

　　4 [单选题] 27.根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是()

　　A.需要增加预算总支出的

　　B.需要调入预算稳定调节基金的

　　C.需要调减预算安排的重点支出数额的

　　D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的

　　【参考答案】D

　　5 [单选题] 28.根据反垄断法律制度的规定，下列情形中，可推定经营者具有市场支配地位的是()

　　A.经营者存在垄断高价

　　B.经营者存在搭售行为

　　C.一个经营者在相关的市场份额达到1/2

　　D.三个经营者在相关的市场份额达到2/3

　　【参考答案】C

　　6 [单选题] 29.2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金6000万元人民币。2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付该分支机构的运营资金额最高为()万元。

　　A.2400

　　B.3000

　　C.3600

　　D.4200

　　【参考答案】C

　　7 [多选题] 6.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有()

　　A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

　　B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样

　　C.有限合伙人可以以劳务出资

　　D.国有企业可以成为有限合伙人

　　【参考答案】A,B,D

　　8 [多选题] 7.根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有()

　　A.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购

　　B.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行

　　C.每次发行对象不得超过200人

　　D.非公开发行的公司债券可以公开转让

　　【参考答案】B,C

　　9 [多选题] 8.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有()

　　A.公司对财务会计报告工作虚假记载，可能误导投资者

　　B.公司最近3年连续亏损

　　C.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%

　　D.公司董事长辞职

　　【参考答案】A,B

　　10 [多选题] 9.根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有()

　　A.接受本公司股票最为质权标的

　　B.减少公司注册资本

　　C.将股份奖励给本公司职工

　　D.与持有本公司股份的其他公司合并

　　【参考答案】B,C,D

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