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　　1 [多选题] 在其它因素不变的情况下,下列财务评价指标中,指标数值越大表明项目可行性越强的有( )。

　　A.净现值

　　B.现值指数

　　C.内含报酬率

　　D.动态回收期

　　【参考答案】A,B,C

　　【参考解析】

　　以回收期的长短来衡量方案的优劣,收回投资所需的时间越短,所冒的风险就越小。所以选项D不正确。

　　2 [多选题] 下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有()。

　　A.减少对外投资

　　B.延迟支付货款

　　C.加速应收账款的回收

　　D.加快产品的生产和销售

　　【参考答案】B,C,D

　　【参考解析】

　　现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

　　3 [多选题] 下列各项中,属于证券资产特点的有( )

　　A.可分割性

　　B.高风险性

　　C.强流动性

　　D.持有目的多元性

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　证券资产的特点包括:价值虚拟性、可分割性、持有目的多元性、强流动性、高风险性。

　　4 [多选题] 运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为( )。

　　A.现金持有量越小，总成本越大

　　B.现金持有量越大，机会成本越大

　　C.现金持有量越小，短缺成本越大

　　D.现金持有量越大，管理成本越大

　　【参考答案】B,C

　　【参考解析】

　　现金持有量越大，机会成本越大，所以选项B正确;现金持有量越大，短缺成本越小，所以选项C正确。

　　5 [多选题] 在考虑所有税影响的情况下,下列可用于计算营业现金净流量的算式中,正确的有( )。

　　A.税后营业利润+非付现成本

　　B.营业收入-付现成本-所得税

　　C.(营业收入-付现成本)x(1-所得税税率)

　　D.营业收入x(1-所得税税率)+非付现成本x所得税税率

　　【参考答案】A,B

　　【参考解析】

　　营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税=税后营业利润+非付现成本=收入x(1-所得税税率)-付现成本x(1-所得税税率)+非付现成本x所得税税率。所以选项AB正确。

　　6 [多选题] 甲公司2015年1月1日开始自行研究开发无形资产，12月1日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元;进入开发 阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元.计提专用设备折旧200万元。预计使用年限为10年，采用直线法摊销，不考虑净残值。甲公司2015年对上述业务进行的下列会计处理中，正确的有()。

　　A.研发阶段确认的管理费用为130万元

　　B.无形资产达到预定用途确认的成本为300万元

　　C.影响2015年管理费用的金额为157. 5万元

　　D.2015年末无形资产的账面价值为272.5万元

　　【参考答案】A,B

　　【参考解析】

　　选项A，管理费用的金额=30+40+30+30=-130(万元)，选项B，无形资产达到预定用途的确认成本=100+200=300(万元);选项 C，影响2015年管理费用的金额=130+ 2. 5(无形资产2015年摊销额)(300/10*1/12)=132.5(万元);D选项，2015年末无形资产的账面价值=300-2.5=297. 5(万元)

　　7 [多选题] 动用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有( )。

　　A.预测公司的现金流量

　　B.预计应收账款的水平

　　C.反映应付账款的周转速度

　　D.评价应收账款的收账效率

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　企业管理部门通过将当期的模式与过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。

　　8 [多选题] 下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有()。

　　A.减缓支付应付账款可以缩短现金周转期

　　B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

　　【参考答案】A,C,D

　　【参考解析】

　　现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期。因此，选项C、D是正确的。如果 要缩短现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账 款周转期。因此选项A是正确的，选项B是错误的。

　　9 [多选题] 企业如果延长信用期间，可能导致的结果有( )。

　　A.扩大当期销售

　　B.延长平均收账期

　　C.增加坏账损失

　　D.增加收账费用

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　通常，延长信用期间，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但是会给企业带来不良后果：一是使平均收账期延长，应收账款占用的资金相应增加，引起机 会成本增加;二是不适当地延长信用期限，引起坏账损失和收账费用的增加。所以本题的答案是选项A、B、C、D。

　　10 [多选题] 下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有( )。

　　A.企业临时融资的能力

　　B.企业预测现金收支的可靠性

　　C.金融市场上的投资机会

　　D.企业愿意承担短缺风险的程度

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能 力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性较高，信誉良好，与银行关系良好 的企业，预防性需求的现金持有量一般较低。

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