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　　【单项选择题】

　　某企业为增值税小规模纳税人，2016年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税( )元。

　　A.493.40

　　B.1270.10

　　C.2630.10

　　D.1853.40

　　【正确答案】D

　　【知识点】增值税税率和征收率

　　【答案解析】

　　该企业当月应缴纳增值税=10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=1853.40(元)。

　　【单项选择题】

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。

　　A.非经营活动

　　B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

　　C.个体工商户为聘用的员工提供服务

　　D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

　　【正确答案】D

　　【知识点】增值税征税范围

　　【答案解析】选项ABC：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税;选项D：属于视同销售服务的行为，应征收增值税。

　　【单项选择题】

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是( )。

　　A.转让非专利技术

　　B.转让土地使用权

　　C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权

　　D.转让域名

　　【正确答案】C

　　【知识点】增值税征税范围

　　【答案解析】

　　选项ABD：属于“销售无形资产”。

　　【单项选择题】

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。

　　A.个体工商户聘用的员工为雇主提供的加工劳务

　　B.电力公司向发电企业收取的过网费

　　C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

　　D.纳税人进口小汽车

　　【答案】A

　　【解析】选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不缴纳增值税;选项B：电力公司向发电企业收取的过网费，按照提供应税劳务征收增值税;选项C：纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，按照增值税应税劳务征收增值税;选项D：纳税人进口小汽车，应照章缴纳增值税。

　　【单项选择题】

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于销售货物的是( )。

　　A.天然气公司销售天然气

　　B.银行销售金银

　　C.货物期货交易

　　D.服装厂提供的缝纫业务

　　【答案】D

　　【解析】选项A：销售货物是指在中国境内有偿转让货物的所有权，其中，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内;选项B：银行销售金银的业务，应当按照销售货物征收增值税;选项C：货物期货交易的增值税纳税环节为期货的实物交割环节，并且按照销售货物缴纳增值税;选项D：缝纫业务，按照提供应税劳务征收增值税。

　　【不定项选择题】

　　甲企业的有关情况如下：

　　(1)2012年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。

　　(2)2012年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，该银行承兑汇票到期，甲企业未按期足额存入剩余的250万元。

　　(3)2012年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1、下列各项中，关于支票的表述正确的是( )。

　　A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票

　　B.普通支票只能用于转账，不可以支取现金

　　C.出票人可以在支票上记载自己为收款人

　　D.支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地

　　2、根据本题要点(1)所提示的内容以及票据法律制度的规定，甲企业的行为( )。

　　A.由乙银行处以1000元的罚款

　　B.由中国人民银行处以50000元的罚款

　　C.甲企业补足资金即可，无需承担责任

　　D.A企业有权要求甲企业赔偿20000元的赔偿金

　　3、根据本题要点(2)所提示的内容以及票据法律制度的规定，若B企业于4月15日提示付款，乙银行的下列做法符合法律规定的是( )。

　　A.拒绝付款

　　B.无条件付款

　　C.对甲企业按照汇票金额每天万分之五计收利息

　　D.对甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息

　　4、根据本题要点(3)所提示的内容以及相关法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是( )。

　　A.乙银行收取的保证金符合规定

　　B.C企业可以用该信用证支取现金

　　C.该信用证的有效期最长不得超过9个月

　　D.乙银行拒绝付款的做法符合规定

　　1、【正确答案】A,C,D

　　【答案解析】

　　选项B：现金支票只能用于支取现金;转账支票只能用于转账;普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

　　2、【正确答案】B,D

　　【答案解析】

　　单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

　　3、【正确答案】B,D

　　【答案解析】

　　银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人“尚未支付”的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

　　4、【正确答案】A

　　【答案解析】

　　(1)选项A：开证行在决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，即600×20%=120(万元)，乙银行收取150万元符合规定;(2)选项B：信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金;(3)选项C：信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月;(4)选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。

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