>>视频题库：会计职称题库历年真题在线测试 点击进入

　　>>>考试吧2017中级会计职称考试各科目每日一练汇总

　　想获得一对一指导，请加考试吧会计职称学习规划师微信：wtk698，广大考生可微信搜索“wtk698”或直接扫描下方二维码第一时间获取一对一针对性会计职称报考指南、备考心得技巧、大数据备考资料等信息！

　　计算分析题

　　1.C公司只生产一种产品。相关预算资料如下：

　　资料一：预计每个季度实现的销售收入(含增值税)均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示：

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，其余50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示：

　　说明：上表中“+”表示省略的数据。要求：

　　(1)根据资料一确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(2)根据资料二确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。(2009年改)

　　【答案】

　　(1)A=70200元，B=70200元，C=77220元(2)D=45100元，E=35100元，F=38025元，G=38610元，H=76635元

　　【解析】

　　(1)A=117000×60%=70200(元)，

　　B=117000×60%=70200(元).

　　C=128700×60%=77220(元)。

　　(2)D=10000+70200×50%=45100(元)，E=70200×50%=35100(元)，F=76050×50%=38025(元)，G=77220×50%=38610(元)，H=38025+38610=76635(元)。

　　(3)应收账款年末余额=128700×40%=51480(元)

　　应付账款年末余额=77220×50%=38610(元)

　　2.ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。

　　ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：

　　说明：表中用“。”表示省略的数据。

　　要求：计算上表中用字母“A～J"表示的项目数值(除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程)。(2006年改编)

　　【答案】

　　3.已知：某公司2004年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。

　　4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%);工资及其他支出8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元);销售费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。

　　要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：

　　(1)现金流入;

　　(2)现金流出;

　　(3)现金余缺;

　　(4)应向银行借款的最低金额;

　　(5)4月末应收账款余额。(2004年改编)

　　【答案】

　　(1)现金流人=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(万元)。

　　(2)现金流出=(8000×70%+5000)+8400+(8000—4000)+1000+40000×10%+1900+12000=41900(万元)。

　　(3)现金余缺=80+39800—41900=一2020(万元)。

　　(4)应向银行借款的最低金额=2020+100=2120(万元)。

　　(5)4月末应收账款余额=41000×10%+40000×30%=16100(万元)。

　　>>万题库简介：

　　万题库精选历年真题及经典习题组成庞大的试题库，其特色在于名师面对面视频解析、在线智能评估等。视频题库一改过去枯燥的学习方式，使考生的学习更加生动形象。

　　万题库更多优质试题资源助你顺利通关!立即体验>　　【手机视频题库】

长按二维码关注即可获得会计师证书

获取2017中级会计报名

获取10页精华点题讲义

获取历年会计师真题卷

获取2017会计报考指南

会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"wtk698"

　　相关推荐：

　　【名师指导】2017中级会计职称考试全攻略

　　关注考试吧会计职称微信 让你轻松通过考试！

　　2017年会计职称《中级会计实务》易错知识点汇总