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　　1[判断题] 劳动争议当事人对仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。一方当事人在法定期限内不起诉又不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以申请人民法院强制执行。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　2[多选题] 下列关于投资资产的成本叙述中正确的有(　　)。

　　A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

　　B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除

　　C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

　　D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本

　　参考答案：C,D

　　参考解析：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

　　3[单选题]

　　根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　参考答案：B

　　参考解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

　　4[单选题] 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是(　　)。

　　A.确认适用税率

　　B.收缴发票

　　C.确认计税依据

　　D.加收税收滞纳金

　　参考答案：B

　　参考解析：根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为;(2)不予审批减免税或者出口退税;(3)不予抵扣税款;(4)不予退还税款;其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。

　　5[判断题] 职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　6[单选题] 赵某日工资为160元，某年5月份单位安排其加班，且无法安排其补休，加班情况如下：(1)5月1日加班8小时;(2)5月17、18日(周一、周二)晚上加班共计4小时;(3)5月25日(周日)加班6小时。根据劳动合同法律制度的规定，5月份单位应当向赵某支付加班工资共计(　　)元。

　　A.680

　　B.720

　　C.840

　　D.1080

　　参考答案：C

　　参考解析：单位应当向赵某支付的加班工资=160×300%+160÷8×4×150%+160÷8×6×200%=840(元)。

　　材料题根据下面资料，回答7-10题：

　　甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下：

　　(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

　　(2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。

　　(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。

　　(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。

　　已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%，成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　7[不定项选择题] 下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

　　A.购进办公设备的进项税额8500元

　　B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

　　C.购进生产用原材料的进项税额26000元

　　D.支付包装设计费的进项税额1200元

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：选项B：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。

　　8[不定项选择题] 甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

　　B.(702000+58500)×17%=129285(元)

　　C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)

　　D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)销售货物收取的合同违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税，选项A未考虑价外费用，予以排除。(2)本题“702000元”按题目交待属于含税价款，价外费用“58500元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，选项C正确;选项B对二者均未作价税分离，错误;选项D仅对“58500元”作价税分离处理，错误。

　　9[不定项选择题] 甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.46800×17%=7956(元)

　　B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)

　　C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

　　D.117000×17%=19890(元)

　　参考答案：B 您的答案：未作答收藏本题纠错收起解析

　　试题难度：统 计：本题共被作答39次 ，正确率74% ，易错项为B,C 。参考解析：(1)采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天;在本题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项的46800元，排除选项CD。(2)题目明确交待“46800元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正确，选项A错误。记忆难度：容易(0)一般(0)难(0)笔 记：记笔记查看网友笔记 (8)10[不定项选择题] 甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。查看材料A.2340÷(1+17%)×17%=340(元)

　　B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)

　　C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)

　　D.3510×17%=596.7(元)

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额。(3)核定销售额时，应按下列顺序进行：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算(选项AC错误);另外，题目明确交待“3510元”为含税价款，应当作价税分离处理(选项D错误)。

　　11[判断题] 增值税小规模纳税人，月销售额不超过5万元的，免征增值税。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：增值税小规模纳税人(小微企业)，月销售额不超过3万元的(含3万元)，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。

　　12[多选题] 根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的有( )。

　　A.用于耕地的拖拉机

　　B.用于接送员工的客车

　　C.用于休闲娱乐的游艇

　　D.供企业经理使用的小汽车

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：选项A：专用作业车和轮式专用机械车等(不包括拖拉机)属于车船税的征税范围。

　　13[多选题] 根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的有( )。

　　A.房屋买卖

　　B.房屋交换

　　C.房屋租赁

　　D.房屋赠与

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：选项C：房屋租赁并未使房屋产权发生转移，不属于契税征税范围。

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