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　　2[简答题]

　　某企业2016年的有关资料如下：

　　单位：万元

 　　该企业本年销售收入为40000万元，销货成本为25000万元，购货成本为23750万元(假定一年按360天计算)。

　　要求：

　　(1)根据以上资料，计算2016年该企业的经营周期和现金周转期。

　　(2)如果2017年现金周转期需要控制在90天，应收账款周转期、应付账款周转期维持在上年水平，假设2017年的销售成本水平与上年保持一致，则2017年年末的存货应控制在什么水平上。

　　参考解析：(1)存货周转期=存货平均余额/每天的销货成本=[(8125+6875)/2]/(25000/360)=108(天) 应收账款周转期=应收账款平均余额/每天的销货收入=[(4375+3125)/2]/(40000/360)=33.75(天)

　　应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本=[(2750+2250)/2]/(23750/360)=37.89(天)

　　经营周期=108+33.75=141.75(天)

　　现金周转期=141.75-37.89=103.86(天)

　　(2)90=2017年存货周转期+33.75-37.89

　　2017年存货周转期=94.14(天)设2017年年末存货为X万元，则：

　　2017年年末的存货应控制在6200万元。

　　4[简答题]

　　丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。

　　丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：

　　丁公司2015年现金预算的部分信息

　　单位：万元

　　注：表中“×”表示省略的数据。

　　要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。(2015年)

　　参考解析：A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元) B=2600×8%/4=52(万元)

　　注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450万元是季末归还的，所以第二季度还是归还原短期借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。

　　C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(万元)

　　D=(2600-1450)×8%/4=23(万元)(道理同B的计算，1150万元是季度末归还的，所以第三季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款“2600-1450”万元一个季度的利息)

　　-450+E-690-E × 8%/4≥500得出E≥1673.47

　　银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700(万元)。

　　8[简答题]

　　某公司在2017年1月1日平价发行新债券，每张面值1000元，票面利率10%，5年到期，每年12月31日付息。

　　要求：

　　(1)2017年1月1日购买该债券并持有债券至到期日的内部收益率是多少?

　　(2)假定2018年1月1日的市场利率下降到8%，那么此时债券的价值是多少?

　　(3)假定2018年1月1日的市价为1040元，此时购买该债券并持有债券至到期日的内部收益率是多少?(分别采用插值法和简便算法进行计算)

　　参考解析：(1)平价购入，内部收益率与票面利率相同，即为10%。 (2)V=1000 X 10%X(P/A，8%，4)+1000 X(P/F，8%，4)=100 X 3.3121+1000×0.7350=1066.21(元)

　　(3)插值法：1040=1000×10%X(P/A，i，4)+1000×(P/F，i，4)

　　i=9%，100×(P/A，9%，4) +1000×(P/F，9%，4)=100×3.2397+1000 X0.7084=1032.37(元)

　　(i-8%)/(9%-8%) =(1040-1066.21)/(1032.37-1066.21)

　　i=8.77%

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