1[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是(　　)。

　　A.工会会费

　　B.社会保险费

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　参考答案：D

　　参考解析：税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　2[判断题] 个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　3[单选题] 王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年，王某领取失业保险金的最长期限是(　　)。

　　A.6个月

　　B.12个月

　　C.18个月

　　D.24个月

　　参考答案：C

　　参考解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为1 8个月。

　　4[多选题] 根据社会保险法律制度的规定，下列职工中，应当被认定为工伤的有(　　)。

　　A.在上班路上被违法闯红灯的汽车撞伤

　　B.下班后半小时左右，在车间收拾机床时受伤

　　C.因公外出期间，因个人原因与他人互殴致伤

　　D.因长期工作而患职业病

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：(1)选项A：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤;(2)选项B：工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤;(3)选项C：因工外出期间，由于“工作原因”(而非个人原因)受到伤害或者发生事故下落不明的，应当认定为工伤;(4)选项D：患职业病的，应当认定为工伤。

　　5[判断题] 非全日制用工，双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工;但用人单位提出的，应当向劳动者支付经济补偿金。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：非全日制用工双方当事人任何一方都可以“随时通知”对方终止用工;终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿金。

　　6[单选题] 2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拔货款的日期为(　　)。

　　A.3月6日

　　B.3月9日

　　C.3月13日

　　D.3月16日

　　参考答案：D

　　参考解析：验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定节假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期满的次日(3月15日)为法定节假日，因此.乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。

　　7[判断题] 银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　8[多选题] 下列各项中，实行从量定额计征消费税的有( )。

　　A.白酒

　　B.啤酒

　　C.黄酒

　　D.卷烟

　　参考答案：B,C

　　参考解析：(1)实行从量定额计征消费税的有：啤酒、黄酒、成品油;(2)实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的有：白酒、卷烟。

　　9[判断题] 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　参考解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。

　　材料题根据下面资料，回答10-10题：

　　甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：

　　(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

　　(2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。

　　(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因索，分析回答下列小题。

　　10[不定项选择题] 甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(资源税)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4459(万元)。

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