1[多选题] 甲公司将取得的商业汇票背书转让给乙公司，但未记载背书日期。关于甲公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.该背书无效

　　B.该背书有效

　　C.该票据无效

　　D.视为到期日前背书

　　参考答案：B,D

　　参考解析：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

　　2[多选题] 根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有(　　)。

　　A.返还财产

　　B.没收非法财物

　　C.赔偿损失

　　D.罚款

　　参考答案：A,C

　　参考解析：选项BD：属于行政责任。

　　3[单选题] 2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是(　　)。

　　A.2011年3月1日

　　B.2011牟3月10日

　　C.2011年3月15日

　　D.2011牟4月10日

　　参考答案：B

　　4[多选题] 根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡，下列各项中，其遗属可以领取的有(　　)。

　　A.一次性工亡补助金

　　B.抚恤金

　　C.伤残津贴

　　D.丧葬补助金

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)选项BD：参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，所需资金从基本养老保险基金中支付。(2)选项AC：职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金;但1一4级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金、供养亲属抚恤金待遇，不享受一次性工亡补助金待遇。

　　5[判断题] 根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　6[多选题] 根据消费税法律制度的规定，有关金银首饰的消费税处理，下列表述不正确的有( )。

　　A.纳税人销售金银首饰，消费税的计税依据为含增值税的销售额

　　B.金银首饰连同包装物销售，消费税的计税依据为含包装物金额但不含增值税的销售额

　　C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

　　D.以旧换新销售金银首饰，消费税的计税依据为新金银首饰的销售额

　　参考答案：A,D

　　参考解析：(1)选项A：消费税的计税销售额均为不含增值税的销售额;(2)选项D：以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

　　7[多选题] 以下属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

　　A.出租土地使用权的单位

　　B.拥有土地使用权的个人

　　C.土地使用权共有方

　　D.承租土地使用权的单位

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：(1)选项ABD：城镇土地使用税由“拥有”土地使用权的“单位或个人”缴纳;(2)选项C：土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。

　　8[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体义务的是( )。

　　A.申请退还多缴税款

　　B.宣传税收法律、行政法规

　　C.按期、如实办理纳税申报

　　D.税款征收

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：属于纳税主体的权利;(2)选项B：属于征税主体的义务;(3)选项C：属于纳税主体的义务;(4)选项D：属于征税主体的权利。

　　材料题根据下面资料，回答9-9题：

　　甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下：

　　(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

　　(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

　　(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。

　　(4)将l0箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

　　(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为l.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。

　　已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为l0%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　9[不定项选择题] 甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(1.5×450+50×1.6)×17%=128.35(万元)

　　B.(1.5×450+50×1.6)÷(1+17%)×17%=109.7(万元)

　　C.1.5×500×17%=127.5(万元)

　　D.1.6×500×17%=136(万元)

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额(1.5×450+1.6×50)为依据计算销项税额即可，与最低价、最高价、平均价等均无关，排除选项CD。(2)题干已明确“1.5万元”和“1.6万元”均为不含增值税单价，不需要价税分离，排除选项B。

　　材料题根据下面资料，回答10-10题：

　　甲公司为居民企业，2014年度有关财务

　　收支情况如下：

　　(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

　　(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。

　　(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

　　已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　10[不定项选择题] 下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。

　　A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴

　　B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市

　　C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

　　D.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：(1)选项AD：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。(2)选项B：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以“企业登记注册地”为纳税地点：但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。(3)选项C：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

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