1[判断题] 由于所有者权益和负债都是对企业资产的要求权，所以二者的性质相同的。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：所有者权益是所有者对企业净资产的要求权，负债是债权人对全部资产的要求权，所以二者的性质是不同的。

　　2[单选题] A公司2015年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2015年度应交所得税为( )万元。

　　A.475

　　B.125

　　C.130

　　D.126.25

　　参考答案：B

　　参考解析：A公司2015年度应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=500×25%=125(万元)。 【知识点】 应交所得税的计算 考前内部押题锁分，去做题>>记忆难度：容易(2)一般(1)难(5)笔 记：记笔记听课程查看网友笔记 (17)

　　3[多选题] 下列关于财务报表的相关表述中，正确的有( )。

　　A.财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述

　　B.资产负债表、利润表和现金流量表分别从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量

　　C.所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况

　　D.附注是财务报表不可或缺的组成部分

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：上述四项均正确，分别从不同方面对财务报表、资产负债表等、所有者权益变动表以及附注进行表述。

　　4[多选题] 自行开始并按照法律程序申请取得的无形资产的入账成本包括( )。

　　A.研究支出

　　B.注册费

　　C.聘请律师费

　　D.开发支出

　　参考答案：B,C

　　参考解析：事业单位自行开发并按照法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账，依法取得前所发生的研究开发支出不作为无形资产成本，应当于发生时直接计入当期支出。

　　5[单选题] 下列各项中，属于事业单位资产的是( )。

　　A.财政补助结余

　　B.非财政补助结余

　　C.应缴财政专户款

　　D.财政应返还额度

　　参考答案：D

　　参考解析：财政补助结余和非财政补助结余属于事业单位的净资产;应缴财政专户款是事业单位的负债;财政应返还额度属于事业单位的应收及预付款项，是事业单位的资产。

　　6[单选题] 下列各项中，不属于企业存货项目的是( )。

　　A.委托代销商品

　　B.工程物资

　　C.发出商品

　　D.原材料

　　参考答案：B

　　参考解析：存货是企业在日常活动中持有以备出售或消耗的物资，选项B是为购建固定资产购入的物资，不属于企业的存货。

　　材料题根据下面资料，回答7-11题：

　　永发公司为增值税一般纳税人，2017年发生的有关业务如下：

　　(1)2月19日，永发公司外购一项土地使用权，取得增值税专用发票注明的价款5000万元，增值税税额为550万元，取得土地使用证时支付契税200万元，支付其他相关费用80万元。该项土地使用权的使用年限为40年。永发公司采用直线法对该土地使用权进行摊销，无残值。永发公司决定在外购的土地上建造一栋厂房，同时建造一条生产线。

　　(2)3月15日，外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元(假定可一次全额抵扣)，取得运费增值税专用发票注明的运费l0万元，增值税税额为1.1万元，以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于厂房的建设，当日工程物资全部被领用。

　　(3)6月15日，厂房建设工程领用本公司外购原材料一批，购入时取得的货物增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。

　　(4)7月22日，以银行存款支付工程其他支出共计635万元。

　　(5)7月30日，厂房工程达到预定可使用状态。永发公司采用年限平均法对厂房计提折旧，预计厂房使用年限为20年，预计净残值率为5%。

　　(6)8月15日，外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，取得运费增值税专用发票注明的运费20万元，增值税税额为2.2万元。以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于生产线的建设，当日工程物资全部被领用。

　　(7)9月3日，生产线工程领用本公司自产产品一批。该批产品的成本为50万元，市场售价为80万元。

　　(8)11月5日，外购一项专利权，取得增值税专用发票注明的价款220万元，增值税税额为13.2万元。该专利权法律保护期限为8年，合同约定使用年限为10年。永发公司采用直线法对其进行摊销，无残值。

　　(9)截至l2月31日，生产线工程尚未完工。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

　　7[不定项选择题] 下列关于永发公司购入土地使用权的表述中正确的是( )。

　　A.永发公司购入的土地使用权应作为无形资产核算，入账金额为5280万元

　　B.永发公司将购入的土地使用权用于建造厂房，应将无形资产的金额计入在建工程

　　C.土地使用权当年应计提的摊销金额为121万元

　　D.土地使用权的摊销金额均应计入在建工程

　　参考答案：A,C

　　参考解析：企业应将土地使用权单独作为无形资产核算，其用于办公楼建造期间，摊销额应计人在建工程，办公楼建造完毕，土地使用权摊销额应计入管理费用;该土地使用权2017年应摊销的金额=(5000+200+80)÷40÷12 X 11=121(万元)。

　　8[不定项选择题] 永发公司3月15日外购及领用工程物资的账务处理为( )。

　　A.借：工程物资 510 应交税费-应交增值税(进项税额) 86.1 贷：银行存款 596.1

　　B.借：工程物资 596.1 贷：银行存款 596.1

　　C.借：在建工程 596.1 贷：工程物资 596.1

　　D.借：在建工程 510 贷：工程物资 510

　　参考答案：A,D

　　参考解析：外购工程物资用于在建工程，按其购置成本计入在建工程中。

　　9[不定项选择题] 永发公司7月30日厂房达到预定可使用状态，其入账金额为( )万元。

　　A.1508.5

　　B.1558.5

　　C.1362 9

　　D.1500

　　参考答案：D

　　参考解析：土地使用权摊销计入在建工程的金额=(5000+200+80)÷40÷12 X 5(2017年2月至2017年7月，共5个月)=55(万元)，所以厂房的入账金额=500+10+300+55+635=1500(万元)。

　　10[不定项选择题] 生产线领用本公司自产产品应编制的会计分录为( )。

　　A.借：在建工程 50 贷：库存商品 50

　　B.借：在建工程 63.6 贷：库存商品 50 应交税费-应交增值税(销项税额) 13.6

　　C.借：在建工程 58.5 贷：库存商品 50 应交税费-应交增值税(销项税额) 8.5

　　D.借：在建工程 93.6 贷：主营业务收入 80 应交税费-应交增值税(销项税额) 13.6

　　参考答案：A

　　参考解析：在建工程领用本公司自产产品直接按其成本计入在建工程。

　　11[不定项选择题] 在不考虑其他资产情况下，年末永发公司下列各项在资产负债表中填列正确的是( )。

　　A.固定资产1470.31万元

　　B.无形资产5374.42万元

　　C.在建工程370万元

　　D.在建工程436.8万元

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：厂房折旧金额=1500×(1-5%)÷20÷12×5=29.69(万元)，固定资产在资产负债表中填列的金额=1500-29.69=1470.31(万元);无形资产-土地使用权摊销金额=5280÷40÷12×11=121(万元)，无形资产-专利权摊销金额=220÷8÷12×2=4.58(万元)，无形资产在资产负债表中填列金额=(5280+220)-(121+4.58)=5374.42(万元);在建工程在资产负债表中填列的金额=300+20+50=370(万元)。

　　12[判断题] 企业当年实现的净利润(或净亏损)加上年初未分配利润(或减年初未弥补亏损)和其他转入后的余额，为可供分配的利润。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　13[判断题] 资产负债表中“预付款项”项目应当根据预付账款的总账余额减对应的坏账准备科目期末余额后的净额填列。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：资产负债表中“预付款项”项目应当根据“预付账款”明细账的借方余额加“应付账款”明细账的期末借方余额合计数减“预付账款”对应的坏账准备后的净额填列。

　　14[判断题] 事业单位的各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本进行计量，除国家另有规定外，事业单位不得自行调整其账面价值。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

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