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　　【判断题】

　　非同一控制下的吸收合并(免税合并)，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】

　　非同一控制下的吸收合并，免税合并条件下，合并时被购买方不缴纳企业所得税，合并后因资产、负债账面价值与计税基础的不同形成的暂时性差异，从而确认的递延所得税资产或者递延所得税负债对应的科目是商誉或营业外收入，不影响所得税费用。

　　【判断题】确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　确认递延所得税负债可能会影响商誉，也可能影响其他综合收益等。

　　【单项选择题】

　　A公司2017年1月3日开始进行某项非专利技术的研发，截至12月31日发生研究开发支出3000万元，其中研究阶段支出1600万元，开发阶段支出1400万元(符合资本化条件的支出为1200万元)。2018年1月1日该非专利技术达到预定用途，A公司无法合理预计其使用寿命(税法规定按10年采用直线法摊销，假定符合税收优惠条件)。则2018年12月31日该无形资产的计税基础为(　　)万元。

　　A.1200

　　B.1620

　　C.1400

　　D.1400

　　【正确答案】B

　　【答案解析】

　　2018年12月31日该项无形资产的计税基础=(1200-1200/10)×150%=1620(万元)。

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