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　　【单选题】

　　企业将自有办公楼对外出租交纳的房产税应记入的会计科目是(　　)。

　　A.管理费用

　　B.其他业务成本

　　C.税金及附加

　　D.营业外支出

　　【答案】C

　　【解析】

　　将自有办公楼对外出租形成投资性房地产，缴纳的房产税应记入“税金及附加”科目中。

　　【单选题】

　　DA公司2017年度的利润总额为210万元，其中本年度国债利息收入28万元，税收滞纳金5万元。DA公司全年实发工资薪金总额为50万元，职工福利费8万元，工会经费0.8万元，职工教育经费2万元。适用的企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项，则DA公司2017年应交所得税为(　　)万元。(结果保留两位小数)

　　A.47.24

　　B.47.19

　　C.46.75

　　D.44.05

　　【答案】B

　　【解析】

　　DA公司准予扣除的职工福利费=50×14%=7(万元)<实际发生的职工福利费8万元，所以要进行纳税调增1万元;DA公司准予扣除的工会经费=50×2%=1(万元)>实际发生的工会经费0.8万元，所以不需要进行纳税调整;DA公司准予扣除的职工教育经费=50×2.5%=1.25(万元)<实际发生的职工教育经费2万元，所以要进行纳税调增0.75万元。DA公司2017年应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=(210-28+5+1+0.75)×25%=47.19(万元)，选项B正确。

　　【单选题】

　　下列各项中，应计入管理费用的是( )。

　　A.预计产品质量保证损失

　　B.聘请中介机构年报审计费

　　C.专设售后服务网点的职工薪酬

　　D.企业负担的生产职工养老保险费

　　【答案】 B

　　【解析】

　　选项A和C计入销售费用;选项B计入管理费用;选项D计入生产成本。

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