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2011年会计职称考试《中级财务管理》考点(5)

考试吧整理了2011年会计职称考试《中级财务管理》考点,帮助考生备考

  第七章:

  名词解释

  1. 现金流量

  现金流量是指一定时期内现金流入和现金流出的数量。

  2. 机会成本

  是投资者选择一个投资机会而放弃另一个投资机会发生的潜在收益损失。

  3. 投资回收期

  是指投资引起的薪金净流量累积到与投资额相等时所需的时间,即收回全部投资所需要的时间。

  4. 净现值

  是指投资项目投入使用后的现金流量按资本成本或公司要求达到的报酬率折算为现值,减去初始投资后的余额。

  5. 内含报酬率

  是使投资项目的净现值等于零的贴现率,或使投资项目现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率。

  简答题:

  1. 简述现金流量与利润的联系与区别。

  答:区别:①购置固定资产要支付大量现金,但不计入成本。②将固定资产价值以折旧方式计入成本时,却又不需支付现金。③计算利润时不考虑垫支流动资金的数量和回收时间。④计算利润,只要销售成立就计为当期收入,尽管有一部分收入并未当期收现。

  联系:①不清楚

  2. 试述资本预算项目评价中使用现金流量指标的原因。

  答:①采用现金流量指标可以保证评价的客观性。

  ②在投资决策分析中现金流量流动状况往往比盈亏状况更重要。

  ③利用现金流量指标使得应用时间价值进行动态投资效果的综合评价成为可能。

  ④投资项目有效期内的利润总计与现金净流量总计相等,使现金流量可以取代利润作为评价净收益的指标。

  3. 简述净现值、获利指数、内部报酬率指标的涵义与计算方法。

  答:①净现值是指投资项目投入使用后的现金流量按资本成本或公司要求达到的的报酬率折算为现值,减去初始投资后的余额。NPV=∑NCFt/(1+k)^t-C

  ②获利指数是指投资项目未来报酬的总现值与初始投资者的现值比较。PI=1+NPV/C。

  ③内部报酬率是使投资项目的净现值等于零的贴现率,或使投资项目流入量现值等于现金流量的现值的贴现率。∑NCFt/(1+r)^t-C=0

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