问题解答

　　1.现金预算表编制的计算。

　　现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分构成。其关系等式为：

　　期初现金余额+现金收入-现金支出=现金余缺

　　现金余缺+现金筹措(现金不足时)=期末现金余额

　　现金余缺-现金投放(现金多余时)=期末现金余额

　　2012年《财务管理》科目答疑

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　　问题5.《财务管理》教材第36页，[例2-15]答案和题干的条件存在矛盾，题干 中说的是“最低现金持有量为50000元”，为何答案中前三个季度的期末现金余额为80000元，第四季度的期末现金余额为56000元。尤其是 80000元远远高于50000元，没有体现出“最低现金持有量为50000元”的含义?

　　解答：“最低现金持有量为50000元”是约束条件，预算数据只要高于50000元即可。

　　满足约束条件的最小余额即可，这是官方给出的解释，但是个人认为这一点值得商榷，因为现金余额留存的过多，并不符合财务管理的原则，应该是在现金持有量满足“50000元”这个条件的基础上的最小余额。

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