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第二章 财务预算
知识点六：预算的执行与考核
| 预算的执行 | 1.企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向到纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。 2.企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业财务预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。 | |
| 预算的调整 | 预算调整程序 | 1.企业正式下达的预算，一般不予调整。 2.企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向企业预算管理委员会提出书面报告。 3.企业财务管理部门，应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案，提交预算委员会以至于企业董事会或经理办公会议批准，然后下达执行。 |
| 预算调整决策要求 | 1.预算调整事项不能偏离企业发展战略； 2.预算调整方案应当在经济上能够实现最优化 3.预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面 | |
| 预算分析考核 | 1.建立预算分析制度，由预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差 2.企业预算执行考核是企业效绩评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考 | |
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