短期借款

　　(一)短期借款的信用条件

　　1、信贷限额与周转信贷协定的区别

　　【例7-14】某企业与银行商定的周转信贷额度为5000万元，年度内实际使用了2800万元，承诺率为0.5%，企业应向银行支付的承诺费为：

　　信贷承诺费=(5000-2800)×0.5%=11(万元)。

　　【例题•单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是( )。

　　A.1万元

　　B.4万元

　　C.5万元

　　D.9万元

　　【答案】A

　　【解析】该企业负担的承诺费=(1000-800)*0.5%=1(万元)。

　　【例题•单选题】2016年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，1月1日企业借入50万元，8月1日又借入30万元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为( )万元。

　　A.7.5

　　B.7.6875

　　C.7.6

　　D.6.3325

　　【答案】B

　　【解析】企业应支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(万元)

　　企业应支付的承诺费=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(万元)

　　企业应支付利息和承诺费=7.5+0.1875=7.6875(万元)。

　　2、补偿性余额条件下实际利率的确定

　3、偿还条件的选择

　　4、其他信用条件

　　(二)短期借款的成本

　　短期借款成本主要包括利息、手续费等。短期借款成本的高低主要取决于贷款利率的高低和利息的支付方式。

　　相关推荐：

　　2018年中级会计师考试应该何时开始复习

　　各地2017年中级会计职称成绩查询时间汇总

　　考试吧中级会计职称考试各科目每日一练汇总

　　2018年中级会计职称各阶段考试真复习计划汇总