点击查看：2018年中级会计职称《财务管理》考点汇总

　　关键知识点，提前先了解。小编为大家精心准备了中级会计职称的《财务管理》关键考点，快坐上小编的车一起加入备考大军吧!

　　一、概念

　　营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

　　营运资金=流动资产-流动负债

　　【提示1】流动资产指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产;具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

　　【提示2】流动负债指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。

　　二、特点

　　(一)来源具有多样性;

　　(二)数量具有波动性;

　　(三)周转具有短期性;

　　(四)实物形态具有变动性和易变现性。

　　三、管理原则

　　(一)满足合理的资金需求

　　营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

　　(二)提高资金使用效率

　　(三)节约资金使用成本

　　(四)保持足够的短期偿债能力

　　【判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。( )

　　【正确答案】×

　　【答案解析】营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

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