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2016初级会计实务预习要点:银行存款余额调节表

来源:考试吧 2015-10-07 11:02:19 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
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  >>>>2016初级会计职称《初级会计实务》预习要点汇总

  2016年《初级会计实务》预习要点:银行存款余额调节表

  【预习要点】

  企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节相符,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。

  “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。

  银行存款余额调节表

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

银行对账单余额

加:银行已收、企业未收款

减:银行银行已收、企业未收款

加:银行已收、企业未收款

减:银行银行已收、企业未收款

调节后的存款余额

调节后的存款余额

  【要点点拨】

  1.银行存款余额调节表只用于核对账目,不能作为记账的依据。

  2.计算调节后的存款余额,需要看清楚是以日记账为起点还是以对账单为起点。

  3.注意未达账项对双方的影响:

  企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的情形:

  企业已收,银行未收;银行已付,企业未付

  企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的情形:

  企业已付,银行未付;银行已收,企业未收

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