>>>2017初级会计职称考试《会计实务》分录大全汇总

　　交易性金融资产

　　一、交易性金融资产的取得

　　借：交易性金融资产——成本

　　应收股利

　　或：应收利息

　　投资收益

　　贷：银行存款

　　二、交易性金融资产的现金股利和利息

　　(一)确认现金股利和利息

　　借：应收股利/应收利息

　　贷：投资收益

　　(二)收到现金股利和利息

　　借：银行存款

　　贷：应收股利/应收利息

　　三、交易性金融资产的期末计量

　　(一)公允价值上升

　　借：交易性金融资产——公允价值变动

　　贷：公允价值变动损益

　　(二)公允价值下降

　　借：公允价值变动损益

　　贷：交易性金融资产——公允价值变动

　　四、交易性金融资产的处置

　　出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

　　借：银行存款(按实际收到的金额)

　　贷：交易性金融资产——成本(按该金融资产的账面余额)

　　——公允价值变动

　　按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

　　同时：

　　将原计入该金融资产的公允价值变动转出：

　　总体上升时：

　　借：公允价值变动损益

　　贷：投资收益

　　总体下降时：

　　借：投资收益

　　贷：公允价值变动损益

关注考试吧会计职称微信第一时间获取试题、内部资料等信息!

会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"考试吧会计职称"

　　相关推荐：

　　2017年初级会计职称考试学习计划如何制定

　　2017年初级会计职称《会计实务》同步练习汇总

　　2017年初级会计职称《会计实务》知识点详解汇总

　　战完初级会计职称再战中级，一年两证不是梦！