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2018年中级会计职称《会计实务》答疑：所得税费用计算

来源：考试吧　2018-07-26 14:33:10　【要考试，上考试吧！】　会计职称万题库

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考试吧整理“2018年中级会计职称《会计实务》答疑：所得税费用计算”，更多关于会计职称考试复习指导，请访问考试吧会计职称考试网。

　　点击查看：2018年中级会计职称《会计实务》答疑汇总

　　提问：

　　算所得税费用时，可以直接用利润总额乘以所得税税率来计算吗?

　　回复：

　　要看情况，如果题目中不存在永久性差异、税率变动、内部研发无形资产等特殊情况时，可以直接用利润总额乘以所得税税率算所得税费用，也就是此时利润表中的“所得税费用”项目金额=利润总额×所得税税率。

　　如果存在永久性差异、税率变动、内部研发无形资产等特殊情况时，则一般只能分别算出应交所得税和递延所得税资产、递延所得税负债的本期发生额，然后利用“所得税费用=当期所得税+递延所得税”这个公式进行计算。

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