二、多项选择题

　　1.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的有(　)。

　　【选项】

　　A.有形动产融资租赁服务

　　B.不动产融资租赁服务

　　C.有形动产经营租赁服务

　　D.有形动产融资性售后回租服务

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：按照“金融服务-贷款服务”缴纳增值税。

　　【考点】增值税征税范围

　　2.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有(　)。

　　【选项】

　　A.茶的种植

　　B.棉花的种植

　　C.蔬菜的种植

　　D.水果的种植

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税，即①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植(选项A);②海水养殖、内陆养殖。(1)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;②农作物新品种的选育;③中药材的种植;④林木的培育和种植;⑤牲畜、家禽的饲养;⑥林产品的采集;⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;⑧远洋捕捞。

　　【考点】企业所得税税收优惠。

　　3.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得，适用10%税率的有(　)。

　　【选项】

　　A.在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的股息收入

　　B.在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的利息收入

　　C.在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境外的利息收入

　　D.在中国境内设立机构、场所，取得来自中国境外的股息收入，该笔所得与境内所设机构、场所无联系

　　【答案】AB

　　【解析】减按10%企业所得税税率的情形：(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业：(2)虽在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　【考点】企业所得税税率

　　4.【题干】甲居民企业2017年的下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有(　)。

　　【选项】

　　A.向投资者支付的股息30万元

　　B.税收滞纳金3万元

　　C.向税务机关缴纳的消费税35万

　　D.被没收财物的损失5万元

　　【答案】ABD

　　【解析】选项ABD：不得扣除项目有(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失(上述第(3)、(4)项是纳税人承担行政责任或刑事责任的支出，在企业所得税税前不得扣除;如果是合同违约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除);(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出，具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出。选项C：消费税可以税前扣除。

　　【考点】企业所得税不得扣除项目

　　5.【题干】根据增值税法律制度的规定，境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用零税率的有(　)。

　　【选项】

　　A.软件服务

　　B.研发服务

　　C.知识产权服务

　　D.合同能源管理服务

　　【答案】ABD

　　【解析】选项ABD：中华人民共和国境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用增值税零税率：(1)研发服务;(2)合同能源管理服务;(3)设计服务;(4)广播影视节目(作品)的制作和发行服务;(5)软件服务;(6)电路设计及测试服务;(7)信息系统服务;(8)业务流程管理服务;(9)离岸服务外包业务。

　　【考点】增值税税率。

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