2016中级会计职称答案 ※ 中级会计职称真题 ※ 题库对答案 ※ 视频解析

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　　中级会计实务高分

　　一、单选

　　1.企业采用股票期权方式=授予日股票期权

　　2. 不属于借款费用的是=股票发行费用

　　3. 2015.12.31，因诉讼确认预计负债金额=310

　　4. 2015.10.8，=35

　　5. 甲公司以人民币作为记账本币位=减少52

　　6. 2015.12.31=135

　　7. 以非考后改分“一揽子交易”=资本公积

　　8. 2015.12.31，甲事业=事业基金

　　9. 甲公司是增值税=325

　　10. 2015.1.1，甲公司以银行存款2500万=2700

　　二、多选

　　1. 企业对境外财务报表折算。。。A.固定资产C.应付账款

　　2. 需要进行会计估计。。。：全选

　　3. 在资产负债表日后。。。A.企业报告年度销售C.报告年度未决诉讼D.企业获悉某主要客户

　　4. 编制合并财务报表，。。A.同一控制下增加的应调整。。B.非同一控制下增加的。不需调整的D.同一控制下。纳入利润表

　　5. 2015.12.10，甲民间非营利组织。。。

　　答案：考后改分

　　6.

　　答案：持有待售无形资产不进行摊销+使用寿命有限的无形资产自可供使用时开始摊销

　　7. 2015.7.10，甲公司以其拥有的一辆。。。会计处理正确的有。。。

　　答案： B.4 D.65

　　8. 对金融资产进行初始计量。。。

　　答案：A.委托贷款 B.持有D. 可供

　　9. 职工考后改分薪酬

　　答案：全选A.带薪缺勤B.教育经费C.非货币D.残疾福利

　　10. 建造施工企业

　　答案： B.施工C.构成D.经营

　　判断：

　　1.企业收到政府 对

　　2.企业对会计政策变更 对

　　3.企业涉及现金收支的 错

　　4.母公司编制合并报表 对

　　5.企业拥有的一项资源 对

　　6.企业通过提供劳务 对

　　7.企业以经营租赁方式 对

　　8.企业在对包含商誉的 错

　　9.2015年12月 错

　　10.企业因亏损合同 错

　　4计算题：

　　计算

　　1.甲公司乙公司增值税一般纳税人，2015.6.10，。。。资料一：乙公司以一栋作为固定资产。。。

　　答案：(1)入账价值=3510-351-1000-400-68-600-400=691

　　(2)借：固定资产1000

　　坏账准备 351

　　库存商品 400

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 68

　　可供考后改分出售金融资产600

　　营业外支出 400

　　应收账款——乙公司691

　　贷：应收账款——乙公司 3510

　　(3)营业外收入=3510-800-400-68-200-400-691=951

　　(4)借：固定资产清理 800

　　累计折旧1200

　　贷：固定资产2000

　　借：应付账款 ——甲公司 3510

　　贷：固定资产清理800

　　主营业务收入400

　　应交税费——应交增值税(销项税额)68

　　股本200

　　资本公积400

　　应付账款——甲公司691

　　营业外收入 951

　　计算

　　2.甲公司，2012-2015年固定资产相关。。。

　　资料一：2012.12.5，。。。

　　答案：(1)借：固定资产 5000

　　应交税费-应交增值税(进项税额) 850

　　贷：银行存款 5850

　　(2 )2013年累计折旧金额 (5000-50)*5/15=1650

　　2014年累计折旧金额 (5000-50)*4/15=1320

　　(3)预计未来现金流量现值1500万元低于公允价值减去处置费用后的净额1800万元，所以可收回金额为1800万元。

　　2014年固定考后改分资产账面价值=5000-1650-1320=2030

　　2014.12.31对该设备应计提减值准备金额=2030-1800=230

　　借：资产减值损失 230

　　贷：固定资产减值准备 230

　　(4)2015年应计提的折旧金额=(1800-30)×3/6=885

　　借：制造费用 885

　　贷：累计折旧 885

　　(5)借：固定资产清理 915

　　累计折旧 3855

　　固定资产减值准备 230

　　贷：固定资产 5000

　　借：银行存款 1053

　　贷：固定资产清理 900

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 153

　　借：固定资产清理 2

　　贷：银行存款 2

　　借：营业外支出 17

　　贷：固定资产清理 17

　　综合

　　1.甲公司2015年初递延所得税资产借方50，。。。。。

　　资料一：2015.8.。。。捐赠现金500

　　答案：(1)应纳税所得额=9520+500-200+180=10000

　　应交所得税=10000×25%=2500

　　(2)①不影响递延所得税

　　②冲减递延所得税资产50万元

　　③确认递延所得税资产45万元

　　(3)①无分录

　　②借：所得税费用 50

　　贷：递延所得税资产50

　　③借：递延所得税资产 45

　　贷：所得税费用45

　　(4)2500+5=2505

　　(5)递延所得税负债=(360-200)×25%=40

　　商誉=10900-10000-(360-200)=740

　　借：存货160

　　贷：资本公积120

　　递延所得税负债 40

　　综合

　　2.甲乙公司会计政策会计期间相同。。资料一：2014年资料：

　　答案：(1)3000×80%=2400

　　400×80%=320

　　借：长期股权投资 2400

　　贷：投资收益 2400

　　借：长期股权投资 320

　　贷：其他综合收益 320

　　借：股东 6000

　　资本公积 4800

　　盈余公积 1800

　　未非配利润——年末 13400

　　其他综合收益 400

　　贷：长期投资收益 21120

　　少数股东权益 5280

　　借：投资收益 4800

　　少数股东损益 1200

　　未分配利润——年初 11000

　　贷：提取盈余公积 600

　　对所有者(或股东)的分配 3000

　　未非配利润——年末 13400

　　(2)借：营业外收入 2000

　　贷：营业成本 2000

　　借：营业成本 240

　　贷：存货 240

　　借：存货 200

　　贷：资产减值损失 200

　　借：应付账款 2000

　　贷：应收账款 2000

　　借：应收账款 100

　　贷：资产减值损失 100

　　借：营业外收入 700

　　贷：无形资产 700

　　借：无形资产 70

　　贷：管理费用 70

　　(3)借：未分配利润——年初 240

　　贷：存货 240

　　借：存货 200

　　贷：未分配利润——年初 200

　　借：应付账款 2000

　　贷：应收账款 2000

　　借：应收账款 100

　　贷：未分配利润——年初 100

　　借：未分配利润——年初 700

　　贷：无形资产 700

　　借：无形资产 70

　　贷：未分配利润 70

　　借：无形资产 140

　　贷：管理费用 140

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