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　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1 下列外籍人员中属于个人所得税非居民纳税人的是(　)。

　　A.甲为在中国境内长期定居的澳洲侨民

　　B.乙为美籍华人，在中国境内有住所

　　C.俄罗斯人丙三年前来北京并工作生活至今

　　D.丁在中国境内无住所且居住不满10个月

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核非居民纳税人的判定。在中国境内无住所而在境内居住不满一年的外籍人员为非居民纳税义务人。

　　2 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

　　B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

　　C.纳税人进口货物，为从海关提货的当天

　　D.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间。纳税人进口货物，为报关进口的当天。

　　3 下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是(　　)。

　　A.转让土地使用权，以全部收入为营业额

　　B.经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额

　　C.一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额

　　D.个人进行演出，以全部票价收入为营业额

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本题考核营业额的确定。(1)纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。(2)娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。(3)一般贷款以利息收入全额为营业额。(4)单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。

　　4 甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是(　　)。

　　A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判

　　B.丙法院对甲和乙进行了调解

　　C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定

　　D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本题考核行政诉讼的审理和判决。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。

　　5 某公司2013年10月以3500万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴的契税是(　　)万元。

　　A.120

　　B.105

　　C.180

　　D.15

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是3500万元，而不是净值3000万元，应纳契税为3500×3%=105(万元)。

　　6 某外商投资企业2013年2月份应缴纳增值税210000元，实际缴纳增值税200000元;实际缴纳消费税100000元。则该企业当月应纳教育费附加为(　　)元。

　　A.4000

　　B.6300

　　C.9000

　　D.9300

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核教育费附加的计算。应纳教育费附加=(20.0000+100000)X3%=9000(元)。

　　7 下列各项中，按照信息载体不同对预付卡进行分类的是(　)。

　　A.磁条卡与芯片(IC)卡

　　B.借记卡与信用卡

　　C.单位卡与个人一卡

　　D.记名预付卡和不记名预付卡

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　本题考核预付卡的分类。预付卡按照信息载体不同分为磁条卡与芯片(IC)卡。

　　8 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是(　)。

　　A.建筑面积

　　B.使用面积

　　C.居住面积

　　D.实际占用的土地的面积

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。

　　9 下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(　)。

　　A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议

　　B.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议

　　C.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力

　　D.申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核行政复议的基本知识。行政复议决定书自送达之日起发生法律效力，仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。

　　10 某企业职工王某的月工资为7000元，当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为(　)元。

　　A.160

　　B.360

　　C.480

　　D.560

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核基本养老保险的计算。根据规定，本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。当地职工月平均工资的3倍为6000元(2000×3)。王某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为6000×8%=480(元)。

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