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　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1[单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列业务中，按照货物销售征收增值税的是( )。

　　A.贷款业务

　　B.缝纫业务

　　C.加工业务

　　D.商品期货业务

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：属于“金融服务”;(2)选项BC：属于加工、修理修配劳务;(3)选项D：货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，按照货物销售，在期货的实物交割环节征收增值税。

　　2[单选题] 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是( ).

　　A.作品出版或发表

　　B.审稿收入

　　C.任职公司董事

　　D.讲课收入

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项BD：一般按照“劳务报酬所得”征收个人所得税;(2)选项C：按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。

　　3[单选题] 某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知.增值税税率为17%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是( )。

　　A.46.8 × 15%=7.02(万元)

　　B.46.8÷(1+17%)×15%=6(万元)

　　C.(46.8+1.5)÷(1+17%)×15%=6.19(万元)

　　D.(46.8+1.5+1)÷(1+17%)×15%=6.32(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(I)本题的“收入46.8万元”为含增值税收入，应当价税分离，收取的手续费l.5万元属于价外费用，亦应价税分离后再并入销售额。(2)非酒类产品(本题为高档化妆品)，不随同产品销售、单独收取的包装物押金，在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

　　4[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。

　　A.M国甲，在华工作6个月

　　B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

　　C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

　　D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国境内居住时间不满365日;(2)选项C：临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数，2009年度在中国境内居住满365日，属于居民纳税人。

　　5[单选题] 2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。

　　A.退休工资5000元

　　B.商场有奖销售中奖210元

　　C.其任职单位重阳节发放补贴800元

　　D.报刊上发表文章取得报酬1000元

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项A：免征个人所得税;(2)选项B：按照“偶然所得”计征个人所得税;(3)选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;(4)选项D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税.

　　6[单选题] 2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不合增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.20000×11%+200 ×200×0.005=2400(元)

　　B.20000×11%+200 ×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)

　　C.20000×11%+30000 ×11%=5500(元)

　　D.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)

　　参考答案：A

　　参考解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。在本题中，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税;而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。

　　7[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按( )税目缴纳个人所得税。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.个体工商户的生产、经营所得

　　参考答案：A

　　参考解析：个人取得的董事费收入按哪一个税目征收个人所得税，关键看其是否在公司任职、受雇：

　　(1)不在公司任职、受雇的，按“劳务报酬所的”税目征收个人所得税;

　　(2)在公司任职、受雇的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。

　　8[单选题] 某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。

　　A.工资薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.特许权使用费所得

　　参考答案：C

　　参考解析：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

　　9[单选题] 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是( )。

　　A.公共交通运输服务

　　B.认证服务

　　C.仓储服务

　　D.收派服务

　　参考答案：B

　　参考解析：除选项ACD外，考试中容易编制为选项的一般纳税人可以选择简易计税方法计税的应税行为还有：电影放映服务、装卸搬运服务、文化体育服务。

　　10[单选题] 有关稿酬所得“每次收入”的界定，下列表述不符合个人所得税法律制度规定的是( )。

　　A.同一作品再版取得的稿酬，应当与以前出版取得的稿酬合并计算为一次

　　B.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次

　　C.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次

　　D.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次

　　参考答案：A

　　参考解析：选项A：同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

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