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　　一、单项选择题

　　(1)

　　烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，

　　下列说法正确的是( )。

　　A: 加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元

　　B: 加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

　　C: 加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

　　D: 加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

　　答案:D

　　解析:

　　受托自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元) ;增值税销项税=126000×17%=21420(元) ;本期缴纳增值税=21420-3400=18020(元) ;烟丝应纳消费税=126000×30%=37800(元)。

　　(2)

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

　　A: 增值税

　　B: 消费税

　　C: 营业税

　　D: 房产税

　　答案:A

　　解析: 增值税属于价外税，不在扣除之列。

　　(3)

　　2015年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证 ;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元 ;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3%0、0.5%0、0.05%0。甲企业3月应缴纳的印花税税额为( )元。

　　A: 250

　　B: 255

　　C: 260

　　D: 265

　　答案:C

　　解析: 应纳税额=600000×0.3%0+50000×0.5%0+1000000 × 0 .05%0+5=260(元)。

　　(4) 不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是( )。

　　A: 宪法

　　B: 规章

　　C: 法律

　　D: 行政法规

　　答案:B

　　解析:

　　我国法的效力依次为宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治法规、特别行政区法和规章等。

　　(5) 根据 《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是( )。

　　A: 仲裁协议一经成立，即具有法律约束力

　　B: 合同无效，仲裁协议也无效

　　C: 仲裁庭无权确认合同的效力

　　D: 当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定

　　答案:B

　　解析:

　　根据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。

　　(6) 下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是( )。

　　A: 向个人提供修理、修配服务

　　B: 向个体经营者零售烟酒、食品

　　C: 向一般模纳税人销售货物

　　D: 向一般纳税人销售房屋

　　答案:C

　　解析:

　　根据增值税法律制度的规定，选项A、B两种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围。

　　(7) 根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。

　　A: 集体单位的房产

　　B: 国家所有的房产

　　C: 产权所有人不在房产当地的

　　D: 出典的房产

　　答案:C

　　解析: 产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。

　　(8) 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是( )。

　　A: 贷款业务

　　B: 缝纫业务

　　C: 加工业务

　　D: 商品期货业务

　　答案:A

　　解析:

　　营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项B、C、D属于增值税的征税范围。

　　(9)

　　甲酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A: (10+0.585+2.34)×10%=1.2925(万元)

　　B: (10+0.585)×10%=1.0585(万元)

　　C: [10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)

　　D: [10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)

　　答案:C

　　解析:

　　销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+(0 .　585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)。

　　(10)

　　某企业刘某的月工资为5000元，当地社会平均工资为3000元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为( )元。

　　A: 90

　　B: 100

　　C: 190

　　D: 114

　　答案:C

　　解析:

　　刘某每月从工资中扣除5000×2%=100(元)存入医疗保险个人账户 ;单位每月缴费中转入刘某个人账户额=5000×6%×30%=90(元) ;刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190(元)。

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