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　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( )。

　　A.提供生产设备使用权取得的收入

　　B.提供运输工具使用权取得的收入

　　C.提供房屋使用权取得的收入

　　D.提供商标权的使用权取得的收入

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项ABC：属于“财产租赁”收入; (2)选项D：特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。

　　2[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。

　　A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

　　B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

　　C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

　　D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

　　参考答案：A

　　参考解析：选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

　　3[单选题] 某公司将税务机关确定的应于2016年11月5日缴纳的税款30万元拖至2016年11月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。

　　A.150

　　B.1500

　　C.1000

　　D.2250

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之13止(11月6日～11月15日);(2)应加收滞纳金=30×10000×0.5‰×10=1500(元)。

　　4[单选题] 增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是( )。

　　A.销售原材料支付的运费

　　B.外购生产设备支付的运费

　　C.外购用于集体福利的货物支付的运费

　　D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项ABD：属于外购交通运输服务用于可抵扣(能产生销项税额)的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额;其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)选项C：属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。

　　5[单选题] 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为( )。

　　A.签订销售合同的当天

　　B.实际收到预收货款的当天

　　C.发出应税消费品的当天

　　D.书面合同约定应收预收款的当天

　　参考答案：C

　　参考解析：纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

　　6[单选题] 某企业本月实际缴纳增值税50万元、消费税l0万元、契税6万元、房产税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%，该企业本月应当缴纳城市维护建设税( )万元。

　　A.(50+10+6)×7%=4.62

　　B.(50+10+6+8)×7%=5.18

　　C.(50+10)×7%=4.2

　　D.(50+10+8)×7%=4.76

　　参考答案：C

　　参考解析：城市维护建设税与增值税、消费税有关，与契税、房产税无关，排除选项ABD。

　　7[单选题] 甲企业因不服A机关对其作出的罚款决定，向B机关申请行政复议;B机关经审理后认为A机关所作的罚款决定认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当。根据行政复议法律制度的规定，B机关应当作出的行政复议决定为(　　)。

　　A.决定维持

　　B.决定撤销

　　C.决定确认违法

　　D.决定变更

　　参考答案：A

　　参考解析：既然A机关的罚款决定一点毛病都没有，当然应该决定维持。

　　8[单选题] 下列有关房产税的表述中，正确的是( )。

　　A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税

　　B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

　　C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主委员会代为缴纳房产税

　　D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免征房产税

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项A：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税;(2)选项C：。对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税;(3)选项D：产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。

　　9[单选题] 张某有20间房屋：自用居住2间;自用于开设餐馆8问;2016年1月1日出典6间，典期2年;其余4间自2010年1月1日起出租给刘某，租期10年。根据房产税法律制度的规定，有关张某2016年房产税的缴纳，下列说法正确的是( )。

　　A.自用居住的2间房屋免征房产税

　　B.用于开设餐馆的8间房屋免征房产税

　　C.用于出典的6间房屋应由张某缴纳房产税

　　D.用于出租的4间房屋应由刘某缴纳房产税

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项AB：个人所有非营业用的房产免征房产税，张某自用居住的2间房免征房产税，但营业用房应当从价计征，照章纳税;(2)选项C：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人，张某作为出典方不缴纳房产税;(3)选项D：房屋出租的，应当由出租人(张某)缴纳房产税，从租计征。

　　10[单选题] 2016年11月，甲公司与王某的劳动合同期限尚未届满，但甲公司主动与王某协商解除劳动合同。已知王某在甲公司的工作年限为5年零4个月，合同解除前12个月王某的月平均工资为10000元，上年度当地职工月平均工资为3000元。有关劳动合同解除时甲公司应向王某支付的经济补偿金，下列计算正确的是(　　)。

　　A.3000×3×5=45000(元)

　　B.3000×3×5.5=49500(元)

　　C.10000×5=50000(元)

　　D.10000×5.5=55000(元)

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)王某的月平均工资已经高于当地上年度职工月平均工资3倍，因此，经济补偿金=当地上年度职工月平均工资3倍×工作年限(≤12年);(2)工作年限6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿金，王某工作5年零4个月，应按5.5个月的标准支付经济补偿。

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