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第九章 期货公司风险监管指标管理试行办法

　　一、单项选择题

　　1.为保障期货公司具有快速资本补充机制，根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》，以下可以按照一定比例计入净资本的负债项目是(　A　)。[2013年3月真题]

　　A.期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期债款

　　B.期货公司的长期借款

　　C.期货公司向股东或者其关联企业借人的短期借款

　　D.期货公司的短期借款

　　【解析】《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十六条第二款规定，期货公司向股东或者其关联企业借人的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计入净资本。

　　2.根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》，期货公司从事全面结算业务的，净资本不得低于人民币(　B　)。[2012年5月真题]

　　A.1亿元

　　B.9000万元

　　C.4500万元

　　D.3000万元

　　【解析】《期货公司风险监管指标管理试行办法》第二十一条规定，从事全面结算业务的期货公司，净资本不得低于以下标准：(一)人民币9000万元;(二)客户权益总额与其代理结算的非结算会员权益或者非结算会员客户权益之和6%。

　　3.按照《期货公司风险监管指标管理试行办法》，期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，还应当向公司(　A　)书面报告。[2012年5月真题]

　　A.全体董事

　　B.全体股东

　　C.全体董事和全体股东

　　D.总经理

　　【解析】《期货公司风险监管指标管理试行办法》第三十条第一款规定，期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，详细说明原因、对公司的影响、解决问题的具体措施和期限，还应当向公司全体董事书面报告。

　　4.期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用(　A　)进行风险调整。

　　A.最高的比例

　　B.最低的比例

　　C.中间比例

　　D.自行制定比例

　　【解析】参见《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十条规定。

　　5.期货公司借人次级债务的，在计算净资本时，可以将所借人的次级债务(　B　)。

　　A.全额加回

　　B.按照中国证监会规定的比例加回

　　C.全额扣减

　　D.按照中国证监会规定的比例扣减

　　【解析】《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十六条规定，期货公司借人次级债务的，可以将所借人的次级债务按照中国证监会规定的比例计人净资本。期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借人的长期借款按照中国证监会规定的比例计入净资本。

　　二、多项选择题

　　1.根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》，期货公司在做出以下(　AB　)决定前应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。[2012年11月真题]

　　A.减少注册资本

　　B.扩大业务规模

　　C.变更法定代表人

　　D.解聘首席风险官

　　【解析】《期货公司风险监管指标管理试行办法》第四条规定，期货公司扩大业务规模或者做出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前，应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。

　　2.某期货公司净资本为2500万元，按照期货公司风险监督指标的要求，该公司可从事的业务有(　AC　)。[2010年9月真题]

　　A.金融期货经纪业务

　　B.中间介绍业务

　　C.商品期货经纪业务

　　D.金融期货交易结算业务

　　【解析】B项，《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十九条规定，期货公司委托其他机构提供中间介绍业务的，净资本不得低于人民币3000万元;D项，第二十条规定，从事交易结算业务的期货公司，净资本不得低于人民币4500万元。

　　3.下列关于期货公司的表述，正确的有(　ABC　)。

　　A.期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度

　　B.期货公司扩大业务规模或者作出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前，应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试

　　C.期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计

　　D.期货公司应当按照企业会计准则的规定编制、报送风险监管报表

　　【解析】参见《期货公司风险监管指标管理试行办法》第三条至第五条规定。D项，《期货公司风险监管指标管理试行办法》第二条规定，期货公司应当按照本办法的规定编制、报送风险监管报表。

　　三、判断题

　　1.根据《期货公司风险监督指标管理试行办法》，期货公司结算负责人应当在风险监管报表上签字确认。(　对　)[2012年11月真题]

　　【解析】《期货公司风险监管指标管理试行办法》第二十六条规定，期货公司法定代表人、经营管理主要负责人、财务负责人、结算负责人、制表人应当在风险监管报表上签字确认，并应当保证其真实、准确、完整。

　　3.对期货公司风险监管报表进行审计的会计师事务所及注册会计师应当对其出具审计报告所依据文件资料内容的真实性、准确性负责。(　错　)[2010年9月真题]

　　【解析】《期货公司风险监管指标管理试行办法》第五条第二款规定，会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证，并对出具审计报告的合法性和真实性负责。

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