融资融券业务的基本原则

　　一. 基本原则包括：

　　1、合法合规原则。证券公司向客户融资，应当使用自有资金或依法筹集的资金;向客户融券，应当使用自有证券或依法取得处分权的证券。

　　2、集中管理原则。

　　1)业务的决策和主要管理职责应集中于证券公司总部。原则上按“董事会—业务决策机构—业务执行部门—分支机构”的构架运行。

　　2)董事会负责：基本管理制度，部门设置及职责、业务总规模;

　　3)业务决策机构由有关高级管理人员及部门负责人组成，负责：业务操作流程、分支机构选择、授信额度等;

　　4)业务执行部门负责：具体管理和运作，确定对具体客户的授信额度(非业务决策机构职责)，对分支机构业务进行审核。禁止分支机构未经总部批准向客户融资融券，自行决定授信、保证金收取等总部决定事项。

　　3、独立运行原则。业务、人员、信息、账户等方面相互分离、独立运行。

　　4、岗位分离原则。

　　账户体系

　　一. 证券公司：

　　1.应以自己的名义在登记结算机构开立：

　　1)、融券专用证券账户。记录融券活动中证券的变化(涉及证券，当然只能在登记结算机构开户)

　　2)、客户信用交易担保证券账户。记录客户交存的担保品(某种有价证券)的变化。(只涉及用于担保目的的证券，当然只能在登记结算机构开户)

　　3)、信用交易证券交收账户。用于融资融券业务的证券结算(是最主要的账户，只用于证券交收，当然只能在登记结算机构开户)

　　4)、信用交易资金交收账户。用于融资融券业务的证券结算(是最主要的账户，只用于资金交收，当然只能在登记结算机构开户)

　　2. 证券公司应以自己的名义在商业银行开立：

　　5)、融资专用资金账户。记录融资活动中资金的变化，对应融券专用证券账户。(涉及资金的划转，当然只能在银行开户)

　　6)、客户信用交易担保资金账户。用于客户交存的担保资金的变化。(只涉及用于担保目的的资金，资金要划转，当然只能在银行开户)

　　二. 客户：要在证券公司开立：信用证券账户和信用资金台账;在指定商业银行开立信用资金账户。

　　1.客户在证券公司：

　　1)、客户信用证券账户。记录客户作担保用的证券明细的账户，要和结算公司开立的证券公司客户信用交易担保证券账户对账，是该账户的二级证券账户。

　　2)、客户信用资金台账。记录客户在融资融券业务中资金、证券、收益明细的账户(功能类似证券交易中的“客户资金账户”)。

　　2. 客户在指定商业银行：

　　3)、客户信用资金账户。记录客户作担保资金明细的账户，要和结算公司开立的证券公司客户信用交易担保资金账户对账，是该账户的二级证券账户。