第七节 基金托管人的内部控制 (见下面“熟悉”的内容)

　　熟悉：

　　一、基金资产托管业务

　　1.基金资产托管业务或者托管人承担的职责主要包括资产保管、资金清算、资产核算、投资运作监督等方面。

　　2.基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管费收入与托管规模成正比。

　　二、基金托管人在基金运作中的作用

　　1.可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全

　　2.可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益

　　3.有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性

　　三、基金资产账户的种类

　　1.银行存款账户

　　2.结算备付金账户

　　3.证券账户

　　四、基金托管人内部控制的目标、原则、基本要素以及主要内容

　　目标：

　　(1) 保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格

　　(2) 防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整

　　(3) 维护基金份额持有人的权益

　　(4) 保障基金托管业务安全、有效、稳健运行

　　原则：

　　合法性、完整性、及时性、审慎性、有效性、独立性

　　基本要素：

　　环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监控。

　　主要内容：

　　1. 资产保管的内部控制

　　2. 资金清算的内部控制

　　3. 投资监督的内部控制

　　4. 会计核算和估值的内部控制

　　5. 技术系统的内部控制

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