第二节 基金费用

　　四、基金运作过程中的两类费用的区别

　　1.基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取

　　2.基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等。这些费用由基金资产承担。

　　区别：

　　第一类费用并不参与基金的会计核算，而第二类费用则需直接从基金资产中列支。

　　第二类费用的种类：

　　基金管理费、基金托管费、销售服务费、基金合同生效后的信息披露费、基金合同生效后的会计师费和律师费、基金份额持有人大会费用、基金的证券交易费用、其他。

　　五、各种费用的计提标准及计提方式

　　1.基金管理费、基金托管费和基金销售服务费

　　(1)计提标准

　　基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。我国一般为股票基金1.5%、债券基金不超过 1%、货币市场基金0.33%;

　　基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。通常基金规模越大，基金托管费率越低。我国封闭式基金一般为0.25%、开放式基金一般低于0.25%;

　　基金销售服务费目前只有货币市场基金可以从基金资产列支，这和货币市场基金的运作模式与其他开放式基金不同有关，费率大约为0.25%。

　　收取销售服务费的基金通常不收取申购费。

　　(2)计提方法和支付方式

　　我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算方法如下：H=E*R/365

　　其中，H – 每日计提费用;E – 前一日的基金资产净值;R – 费率。

　　2. 基金交易费

　　指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用, 包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费等。

　　3. 基金运作费

　　指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。

　　4. 不列入基金费用的项目

　　基金管理人、托管人因未履行或未完全履行义务而导致的费用支出或基金财产损失;

　　基金管理人、托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用;

　　基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等。

　　【例题】目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括()

　　A印花税

　　B交易佣金

　　C过户费

　　D经手费

　　E 基金管理费

　　解析：还有证管费、银行间债券交易的账户服务费等

　　【例题】以下基金类型可以从基金资产列支基金销售服务费的是()

　　A证券衍生工具基金

　　B股票基金

　　C债券基金

　　D货币市场基金

　　【例题】以下哪种费用不可以从基金财产中列支?()

　　A申购费

　　B基金托管费

　　C信息披露费

　　D基金管理费

　　【例题】以下哪种费用不属于基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用?()

　　A申购费

　　B赎回费

　　C基金转换费

　　D基金管理费

　　【例题】对于不收取申购、赎回费的基金，还可以按照不高于()的比例从基金资产中计提一定的费用，专门用于本基金的销售和对基金持有人的服务。

　　A 0.15%

　　B 0.2%

　　C 0.25%

　　D 0.3%

　　【例题】以下哪种基金的管理费率最高?()

　　A证券衍生工具基金

　　B股票基金

　　C债券基金

　　D货币市场基金

　　【例题】我国香港股票基金年费率为()

　　A1.5%~2.5%

　　B1%~1.15%

　　C1%~2%

　　D1.5%~2%

　　【例题】交易佣金由()按成交金额的一定比例向基金收取。

　　A证券公司

　　B证券交易所

　　C中央国债登记结算有限责任公司

　　D全国银行间同业拆借中心

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